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年终奖采用哪种计税方式更划算？具体怎么计算

40次浏览发布时间：2024-01-30 18:22:31

众所周知，年终奖也是要扣除个人所得税的，但是年终奖的计税方式可不只是一种。那么，年终奖采用哪种计税方式更划算？具体怎么计算？相信很多人都非常感兴趣，

一、年终奖采用哪种计税方式更划算？

这个根据实际情况来进行选择。

目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税。另一种是综合所得计税方式。下面就一起来看看这两种方法具体是怎么计算的。

1、单独计算纳税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。

● 计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数。

适用按月换算后的综合所得税率表来计算；

2、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

● 计算公式：应纳税额=(全年收入一累计减除费用一累计附加扣除一累计专项附加扣除-累计其他扣除一捐赠)×税率-速算扣除数。

二、案例分析

张三为某一企业职工，2023年每月工资20000元，每月专项扣除3000元，每月专项附加扣除1000元，12月获得全年一次性奖金24000元。按照上述两种不同的计税方式计算2023年张三应缴纳的综合所得个人所得税。

● 方法一：单独计税

(1)计算全年一次性奖应纳税额

①查找适应税率：24000 ÷ 12 = 2000，对应按月换算居民个人综合所得税率表税率为3%，速算扣除数为0；

②计算应纳税额：24000 × 3% = 720元

(2)计算其他综合所得应纳税额

① 查找适应税率：20000 × 12 - 60000 - 3000 × 12 - 1000 × 12 = 132000，对应居民个人综合所得税率表税率为10%，速算扣除数为2520；

②计算应纳税额：132000 × 10% - 2520 = 10680元

(3)计算全年综合所得应纳税额

全年综合所得应纳税额 = 720 + 10680 = 11400元

● 方法二：并入综合所得计税

(1)查找适应税率：20000 × 12 + 24000 - 60000 - 3000 × 12 - 1000 × 12 = 156000，对应居民个人综合所得税率表税率为20%，速算扣除数为16920；

(2)计算应纳税额：156000 × 20% - 16920 = 14280元

由此可见，2023年张三应缴纳的综合所得个人所得税选择方法一更为划算。

注意：年终奖的两种计算方式，可以选择其中一种，哪种节税就选择哪种。

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